1. Phương thức, thời điểm và hình thức chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử
1.1 Phương thức chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử tới cơ quan thuế
Doanh nghiệp gửi Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử (theo Phụ lục 2 ban hành kèm theo Thông tư 68/2019/TT-BTC) cùng thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng áp dụng đối với các trường hợp sau thuộc quy định tại điểm a, khoản 2, Điều 16 Thông tư 68/2019/TT-BTC
Các đối tượng doanh nghiệp, tổ chức còn lại thực hiện chuyển toàn bộ dữ liệu HĐĐT đồng thời tại thời điểm gửi hoá đơn cho bên mua hàng.
1.2 Thời điểm chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử tới cơ quan thuế
Đối với đơn vị kinh doanh ngành hàng đặc thù được gửi Báo cáo dữ liệu hoá đơn định kỳ tháng/quý: người bán lập Bảng tổng hợp dữ liệu HĐĐT hàng hóa, cung cấp dịch vụ phát sinh trong tháng/quý (tính từ ngày đầu của tháng/quý đến ngày cuối cùng của tháng/quý) theo Phụ lục số 2 Thông tư 68/2019/TT-BTC để gửi cơ quan thuế cùng với thời gian gửi Tờ khai thuế giá trị gia tăng
Đối với đơn vị không thuộc quy định tại Điểm a khoản 1 Điều 16 Thông tư 68/2019/TT-BTC cần gửi toàn bộ dữ liệu từng hoá đơn điện tử tới cơ quan thuế. Nội dung hoá đơn bao gồm 2 phần dữ liệu chính: Thành phần chứa dữ liệu nghiệp vụ hoá đơn và thành phần chứa dữ liệu chữ ký số. Người bán sau khi lập đầy đủ các nội dung trên hóa đơn gửi hóa đơn cho người mua và đồng thời gửi dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế.
3 Hình thức gửi dữ liệu hóa đơn điện tử tới CQT
Theo Thông tư 68/2019/TT-BTC doanh nghiệp có thể lựa chọn 1 trong 2 hình thức chuyển dữ liệu HĐĐT không có mã đến cơ quan thuế tùy vào tình hình sử dụng hóa đơn được quy định tại điểm a và điểm b, khoản 3, Điều 16 Thông tư 68/2019/TT-BTC:
- Hình thức gửi trực tiếp
- Hình thức gửi gián tiếp thông qua tổ chức cung cấp dịch vụ HĐĐT
2. Mẫu bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử gửi cơ quan thuế (Phụ lục 2 Thông tư 68/2019/TT-BTC)
Trường hợp hóa đơn không nhất thiết có đầy đủ các nội dung quy định tại khoản 3, Điều 3 Thông tư 68/2019/TT-BTC thì bỏ trống các chỉ tiêu trên hóa đơn
Các chỉ tiêu (7) (8) (9) chỉ áp dụng với trường hợp bán xăng dầu cho người tiêu dùng cá nhân. Người bán tổng hợp dữ liệu các hóa đơn bán cho người tiêu dùng là cá nhân trong ngày theo từng mặt hàng.
Chỉ tiêu (6): người bán điền mã số thuế đối với người mua là tổ chức kinh doanh, cá nhân kinh doanh có mã số thuế. Trường hợp là cá nhân tiêu dùng cuối cùng không có mã số thuế thì để trống; mã khách hàng đối với trường hợp bán điện, nước cho khách hàng không có mã số thuế.
.png)
Mọi thắc mắc về việc lập biên bản hủy hóa đơn điện tử hay bạn đọc muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử A-invoice hoàn toàn miễn phí, bạn vui lòng liên hệ ngay Hotline 24/7:
Khu vực miền Bắc : 0936 348 626
Khu vực miền Trung: 0935.072.299
Khu vực miền Nam: 0909.605.913
Website : http://asiainvoice.vn/
Mail: hoadon.asiainvoice@gmail.com